Tributación en el IRPF de las indemnizaciones por despido

Tributación IRPF indemnizaciones por despido
 

 

 

¿Hay que declarar a Hacienda las indemnizaciones que se han recibido por despido?  ¿En qué casos tributan y por qué importe?

 

Regulación actual de la tributación de las indemnizaciones por despido (2017)

 
La indemnización por despido se considera un rendimiento del trabajo, debiendo tributar en el IRPF como un ingreso más del trabajador como consecuencia de su relación laboral con la empresa. Sin embargo, la normativa del impuesto establece determinadas situaciones en las que las indemnizaciones estarán exentas de tributar, aunque el trabajador siempre estará obligado a comunicar a la Agencia Tributaria el importe que ha recibido de la empresa.

En el art. 7, apartado e de la Ley del IRPF se indica cuales son algunas de las rentas que están exentas de tributar.

“Artículo 7. Rentas exentas.

Estarán exentas las siguientes rentas: (  )

e) Las indemnizaciones por despido o cese del trabajador, en la cuantía establecida con carácter obligatorio en el Estatuto de los Trabajadores, en su normativa de desarrollo o, en su caso, en la normativa reguladora de la ejecución de sentencias, sin que pueda considerarse como tal la establecida en virtud de convenio, pacto o contrato.

Sin perjuicio de lo dispuesto en el párrafo anterior, en los supuestos de despidos colectivos realizados de conformidad con lo dispuesto en el artículo 51 del Estatuto de los Trabajadores, o producidos por las causas previstas en la letra c) del artículo 52 del citado Estatuto, siempre que, en ambos casos, se deban a causas económicas, técnicas, organizativas, de producción o por fuerza mayor, quedará exenta la parte de indemnización percibida que no supere los límites establecidos con carácter obligatorio en el mencionado Estatuto para el despido improcedente.

El importe de la indemnización exenta a que se refiere esta letra tendrá como límite la cantidad de 180.000 euros.”


 

 
 


 

Resumen:  cuándo tributan las indemnizaciones por despido

 

A) Indemnizaciones que no superan lo que establece el Estatuto de los Trabajadores

Si la indemnización que recibe el trabajador es únicamente la que el Estatuto impone como obligatoria (por un despido improcedente o por  un despido objetivo), o la recibe por una sentencia judicial tras impugnar su despido, no tiene que tributar por ella mientras que no supere los 180.000 euros.

Cuando hablamos de indemnizaciones por despido, nos referimos tanto a las indemnizaciones por un despido improcedente  como a las indemnizaciones por un despido objetivo , que son las que el Estatuto de los Trabajadores establece en estas cantidades:

Indemnización de 20 días por año trabajado. Cuando una empresa despide a un trabajador con un despido objetivo, tiene que pagarle en el mismo momento de entregarle la carta de despido una indemnización de 20 días por año trabajado, con un tope máximo de 12 mensualidades, es decir, que en ningún caso la indemnización no podrá ser superior del resultado de multiplicar el salario mensual por 12.

Indemnización de 33 días por año trabajado. Si el contrato del trabajador es posterior al 12 de febrero de 2012 y el despido es declarado improcedente, la empresa puede optar entre la readmisión o pagarle al trabajador una indemnización de 33 días por año, con un tope de 24 mensualidades. En cualquier caso la indemnización no podrá ser superior del resultado de multiplicar el salario mensual por 24.

Indemnización mixta:  33 / 45 días por año trabajado. En el caso de contratos de trabajo con fecha anterior al 12 de febrero de 2012, a la hora de hacer los cálculos para la indemnización por despido improcedente, hay que manejar dos tramos distintos:

  • para el total de días de antigüedad acumulados antes del 12 de febrero de 2012, se pagará una indemnización de 45 días de salario por año trabajado con un máximo de 42 mensualidades. Esta es una indemnización por despido a extinguir y de la que solo se aprovecharán los que tienen en las empresas contratos anteriores a 12/02/2012
  • para los días de antigüedad posteriores al 12 de febrero de 2012 (fecha de la reforma laboral), se pagará la indemnización de 33 días de salario por año trabajado, con un máximo de 24 mensualidades.

Para tener la cantidad final de indemnización por despido improcedente, habrá que sumar los dos tramos.

 

RESUMIENDO: mientras que la indemnización que pague la empresa al trabajador esté dentro de las cantidades que establece el Estatuto de los Trabajadores, y no más, todo lo que esté por debajo de los 180.000 euros (que es la inmensa mayoría de los casos) no paga por IRPF.  Y si la indemnización que recibe el trabajador es la que establece el Estatuto como mínima y obligatoria, pero se pasa de los 180.000 euros, tributará por la parte en que supere ese tope. 

Hasta la reforma del año 2014, ninguna indemnización por despido tributaba siempre que fuera la mínima y obligatoria establecida en el Estatuto de los Trabajadores.  A partir de 2014, se tributa por las cantidades que superen los 180.000 euros. Esto afecta a los trabajadores con mayor antigüedad y contratos más altos, que son los únicos que obtienen indemnizaciones por encima de los 180.000 euros.

Un ejemplo:

Paco lleva más de 28 años en la empresa Manufacturera SA. Ésta le despide alegando pérdidas y abonándole como indemnización 20 días por año de servicio con un máximo de 12 mensualidades (60.120 euros). Paco lleva más de 28 meses en la misma empresa, con un salario diario a efectos de indemnización de 167 euros.

Como consecuencia de la crisis, el día 1 de septiembre de 2014 la empresa presentó ante la Autoridad Laboral la apertura del período de consultas de un E.R.E, despidiendo a Paco el día 15 de octubre de 2014. En las condiciones acordadas en el ERE, se estableció que los trabajadores percibirán una indemnización de 45 días por año con un máximo de 42 mensualidades hasta el día 12 de febrero de 2012 y 33 días por año con un máximo de 24 mensualidades desde entonces, equivalente a la indemnización por despido improcedente.

Teniendo en cuenta las condiciones laborales del trabajador (antigüedad y salario) la indemnización que le corresponde es de 196.357,68 euros. Aunque es la indemnización que le corresponde al trabajador, al exceder de 180.000 euros, tributará por el exceso (196.357,68 – 180.000 = 16.357,68 euros).

Los 16.357,68 euros restantes tributarán como rendimientos del trabajo con un período de generación superior a dos años (los 28 años de duración de la relación laboral) con derecho a una reducción en el impuesto de la renta por ser rentas irregulares. 

 

B) Indemnizaciones por despido que van más allá de lo que establece el Estatuto de los Trabajadores

 
Si la indemnización que la empresa paga al trabajador supera los importes obligatorios que establece el Estatuto de los Trabajadores, el exceso estará sujeto y no exento, calificándose como rendimiento del trabajo y tendrá que tributar por IRPF. En estos casos podría resultar de de aplicación del porcentaje de reducción del 30 por 100 previsto en el artículo 18.2 de la LIRPF, ya que se trata de unas rentas (la indemnización) que no se ha generado únicamente en un solo año fiscal.


 

Cuidado con los “pactos” entre empresa y trabajador en un despido sin acudir a conciliación

 
Es muy importante prestar atención a que la norma del IRPF (art. 7 e) que establece la parte de la indemnización por despido que no tributa, hace mención a que no se aplicará esto a las indemnizaciones que se hayan  “establecido en virtud de convenio, pacto o contrato.”

Aquí el legislador está poniendo el foco en los casos en que empresa y trabajador llegan a un acuerdo mutuo, con indicios de fraude de ley, en el que la empresa paga indemnización y finiquito y el trabajador no reclama.  Es frecuente, por ejemplo, en los casos en los que el trabajador pide a la empresa que le despida y  “arregle los papeles” para poder cobrar el paro (en fraude de ley) y se pacta la indemnización por un despido improcedente.

En estos casos, si la empresa entrega el finiquito y la indemnización al trabajador y este no reclama poniendo la papeleta de conciliación, la Agencia Tributaria puede entender que hay un pacto entre empresa y empleado y exigir que toda la indemnización, desde el primer euro, tribute por el IRPF.

En alguna consulta, la Agencia Tributaria ha aclarado que en los casos de despido objetivo no hace falta que el trabajador recurra el despido llevando a la empresa al organismo de conciliación administrativa.  En los casos de despido objetivo las causas suelen estar bien identificadas (razones económicas, productivas, técnicas, de fuerza mayor, etc) y no se prestan tanto al fraude.  Los problemas con la tributación de las indemnizaciones suelen venir por las situaciones en las que la empresa reconoce directamente la improcedencia del despido y no hay reclamación por parte del trabajador.

De la consulta de la D. G. de Tributos  V4719-16, de fecha 08/11/2016  destacamos la siguiente afirmación:  “Por lo que para declarar la exención de las indemnizaciones por despido será necesario que el reconocimiento de la improcedencia del despido se produzca en el acto de conciliación ante el Servicio de Mediación, Arbitraje y Conciliación (SMAC) o bien mediante resolución judicial.”

En el caso de que el trabajador se encuentre frente a indemnizaciones elevadas por un despido improcedente, recomendamos contar con asesoramiento legal y fiscal. Y ante la duda, solicitar la conciliación ante el SMAC y que allí la empresa reconozca la indemnización por despido improcedente.

 

Las indemnizaciones que no son por despido, tributan.

 
Al finalizar una relación laboral, hay determinadas situaciones que no se deben considerar “indemnización por despido”.  Por ejemplo, no lo son cuando se produce la finalización de un contrato temporal o de un contrato por obra y servicio. En estos casos el trabajador tiene derecho a recibir una indemnización al terminar su contrato y ésta no está exenta porque no es un caso de despido. Es decir, en estas indemnizaciones hay que tributar en el IRPF.

Además, hay extinciones de las relaciones laborales que no dan derecho a percibir indemnización, como por ejemplo el despido disciplinario , o una baja voluntaria, entre otras.
 

Un artículo de Oscar de las Heras

Coordinador y redactor en la sección de Derecho laboral.

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Hay 99 comentarios en “Tributación en el IRPF de las indemnizaciones por despido

  1. Hola, a mi hermano lo despidieron de la empresa en la que llevaba mas de 20 años trabajando en octubre 2015 con despido objetivo. En el acto de conciliación acordaron que le pagarían 85000 € y que si cumple el pacto de abstención de competència post-contractual le abonarían 35.000€ mas en octubre de 2016.
    Así ocurrió y el año pasado cobró los 35000€. ¿Se Pueden considerar estos como parte de la indemnización? ¿ debe realizar Declaración complementaria a la de 2015 o declararlo en la de 2016?.
    Gracias

  2. ejemplo:
    .Valoración retribución en especie 80.000 eu (exceso de un despido) casilla002
    .Ingresos a cuenta de retribución en especie 17.000 EU (IRPF , lo paga la empresa por acuerdo, del despido) casilla 003
    .Retribuciones en especie [(2)+(3)-(4) 97.000 eu casilla 005
    .Reducciones (artículo 18.2 y 3, y disposiciones transitorias 11ª, 12ª y 25ª de la Ley) casilla 009
    ? a que aplicamos el 30% de reducción?

  3. EN QUE CASILLA HE DE DECLARAR UNA MEJORA DE FINIQUITO? LA EMPRESA NO TRIBUTO Y DEBO HACERLO YO

  4. Acabo de realizar la declaración De la renta 2016.les he comunicado que tenia una indemnización por despido a lo cual me dicen que no tributa salvo que vuelva a trabajar en esa misma empresa en los próximos 3 años, de ser así, tendria que modificar la declaracion. Esto es así? porque aquí no lo he leido gracias

  5. En la última nómina vino la nómica correspondiente y la indemnización por despido pero no me hicieron retenciones por IRPF ni de la nómina ni de la indemnización, ¿ambas están exentas de tributar o sólo está exenta la indemnización por despido?.
    Gracias.

    • Hola, la nómina tributa al IRPF, por lo que puede llevar o no retención de IRPF en la nómina. Pero en el caso de que no haya retención es posible que afecte luego en la declaración de la renta, si no se ha retenido suficiente, le salga a pagar.
      Respecto…  [ ] Se responde al lector por email (ref. 131695)

  6. Hola.
    Se dice que De la consulta de la D. G. de Tributos V4719-16, de fecha 08/11/2016 destacamos la siguiente afirmación: “Por lo que para declarar la exención de las indemnizaciones por despido será necesario que el reconocimiento de la improcedencia del despido se produzca en el acto de conciliación ante el Servicio de Mediación, Arbitraje y Conciliación (SMAC) o bien mediante resolución judicial.”
    ¿Esto no es también un pacto como el que se hace idividualmente en la empresa? Sé que hay empresa que le dice al trabajador que contrate a un asesor que le haga la papeleta de conciliación y cuando vaya (la empresa) a conciliación estará de acuerdo. ¿Esto no es fraude de ley?
    Saludos.

    • No, no es fraude de ley. Los “arreglos” entre empresario y trabajador fuera de la conciliación se suelen traducir en que el empresario le arregla al trabajador los papeles para cobrar el paro simulando un despido y en muchos casos el trabajador, a cambio, renuncia a la indemnización. Si el…  [ ] Se responde al lector por email (ref. 129044)

  7. Buenas,

    Una pregunta: ¿ Cualquier indemnización de 12 días por año por finalización de contrato eventual o por obra y servicio tributa? ¿O depende de la cantidad indemnizatoria? Espero que me aclaren la duda. Muchas gracias.

    • Hola, sí, las indemnizaciones por fin de contrato tributan dando igual la cantidad. Aunque existe > jurisprudencia (+ info) que las eleva a 20 días por año.  [ ] Se responde al lector por email (ref. 128229)

  8. Fui despedido, mediante un ERE, el 30 de julio de 2014 y con una indemnización menor de 180.000 €, por lo que no tributé a Hacienda por la misma. ¿Si me vuelve a contratar el mismo grupo de empresas, pasados ya más de dos años desde el despido, tengo que tributar a Hacienda por la indemnización anterior o ya no?

    • Hola, si han pasado menos de 3 años y vuelve a ser contratado en la misma empres o en una del grupo la indemnización tributaría.  [ ] Se responde al lector por email (ref. 127451)

      • Hola a ver si me puede ayudar,
        Fui despedido, fui a juicio, y ya celebrado el juicio el 17/03/2013 antes de dictar sentencia, llegamos a un acuerdo transaccional con la empresa, el acuerdo fué condicionado a homologacion judicial, posteriormente el juzgado de lo social de Madrid lo homologó,
        Ahora el problema es que Hacienda me dice que la indemnización tributa, al ser un acuerdo,y no intervenir resolución judicial,.
        ¿podrían decirme si lo que me dice Hacienda es correcto?
        Muchas gracias.!!

  9. Hola Buenos tardes,
    Estoy contratado por obra y servicio desde el 4 de Noviembre de 2013… hasta hoy … me han despedido el 16 de Marzo de manera verbal .. me han presentado un escrito el día 17 de marzo con una indemnizacion de 20 dias por año trabajado cuando dije que firmaría en no conformidad me retiraron el escrito … tengo varias preguntas.ahora que quieren llegar a un acuerdo.. si firmó que estoy conforme tributa la indemnización? Estoy embargado por la aeat. . Esta sujeto a embargo la indemnización? … si firmo conforme como es un contrato por obra y servicio hacienda me exigirá que Tribute?

    Me recomendais no llegar a ningún acuerdo y demandar?

    Gracias de antemano por atender las múltiples preguntas que tengo

  10. He tenido un accidente en el puesto de trabajo y ya me concedieron una IPT por accidente el febrero de 2017, y por convenio me corresponde una indemnización de 32.500 €, lo que corresponde para el año 2016 ( metal-Zaragoza) Mi empresa ya preparo toda documentación y lo mando a la compañia se seguros que corresponde para cobrar la poliza. Mi pregunta es cuanto puede tardar en cobrar lo que me corresponde, o en cuanto tiempo tiene la compañia por Ley, la obligación de satisfacer el pago.
    Esta indemnización tiene retención de IRPF?
    Muchas gracias.

    • Hola, habría que ver la situación concreta y lo que establece el convenio colectivo que es el que determina su derecho a dicha indemnización, a ver si es neta o bruta y si en consecuencia llega IRPF o no (normalmente solo están exentas las indemnizaciones por despido) y en caso…  [ ] Se responde al lector por email (ref. 126117)

  11. Trato Fiscal de indemnización de autónomo dependiente reconocido el cese legal de la actividad y derecho a la prestación por desempleo, en Sentencia del Juzgado. ¿Tengo derecho a la reducción del 40 % que se indica en el IRPF?

    • Hola, habría que ver la situación concreta, ya que no es un despido lo que ha recibido usted, al no ser un trabajador por cuenta ajea. Por lo que le recomiendo que consulte con un fiscalista.  [ ] Se responde al lector por email (ref. 125743)

  12. Hola, buenos días, en el año 2012 me despidieron y me pagaron 26000 mil euros, y por mi ignorancia no lo declare hacienda, y la semana pasada me encuentro con la sorpresa de una carta de hacienda donde me dicen que tengo que declararlo, mi pregunta es si me podían ayudar y decirme cuanto es mas o menos la cantidad la cual tendre que abonar

    • Hola, va a depender del tipo de despido que le hicieron, de como se lo hicieron, de cual será la indemnización por despido improcedente… Le recomiendo que consulte con asesor fiscal.  [ ] Se responde al lector por email (ref. 125167)

  13. Buenas tardes, en 2015 me despidieron por causas objetivas, me ofrecieron una reducción de jornada que no acepté, la empresa puso la indemnización por despido dentro de la última nómina, la cantidad era correcta 20 días por año (o así lo creí) por eso no denuncié, ahora hacienda dice que el despido es de mutuo acuerdo porque no existe denuncia, ¿Esto es cierto?, ¿como puedo demostrar que no fue así?.

    Gracias

  14. Hola me han hecho un despido objetivo, despues de llebar 25 años en una empresa, me pagaron 23.000 euros y lo tengo demandado. Tengo que declarar los 23.000euros a hacienda.

    • Hola, sin conocer cual sería su indemnización por > despido objetivo (+ info), si le han dado más… no le puedo indicar con certeza. Pero si le han dado los 20 días por año, esa indemnización está exenta de tributar.  [ ] Se responde al lector por email (ref. 124076)

  15. Buenos días,

    En Mayo 2015 la empresa para la que trabajaba terminó nuestra relación mercantil. Tras denunciar y pasar por todo el proceso, en Marzo 2016 se llegó a un acuerdo antes de la celebración del juicio en el cual me indemnizaron 15.000€ brutos, de los cuales me retuvieron el 15%.

    Mi duda es respecto a la declaración de la Renta.
    -Cómo se debe reflejar en la declaración? Se considerarían a efectos de la renta rendimientos de las actividades económicas?
    -Debo hacer una complementaria a 2015 cuando aún prestaba servicios a dicha empresa, o debo hacer una nueva declaración de 2016 cuando recibí la indemnización?

    • Hola, si la relación era mercantil, no fue una indemnización por despido, por lo que no se aplica lo que puede ver en el artículo, y tendrá que consultar directamente con > Hacienda (+ info).  [ ] Se responde al lector por email (ref. 123614)

  16. Buenos días,
    Mi empresa está en concurso de acreedores y me debe la indemnización por despido objetivo.
    En principio no tengo intención de demandar, esperando que al enviar los créditos correspondientes a esa deuda al administrador, lo estudie y finalmente me genere un certificado reconociendo dicha deuda.

    Mi pregunta es: ¿la indemnización por despido objetivo reconocida como deuda en concurso de acreedores en un certificado del administrador concursal debe tributar en el IRPF? He leido que tiene que haber acto de conciliación o resolución judicial para quedar exenta, pero entiendo que en este caso no tampoco tributaría … (serían menos de 15.000€).

    Gracias de antemano.

    • Hola, no, la indemnización por despido objetivo no tributa. Se tiene que impugnar el despido para que esté exenta cuando es una indemnización por > despido improcedente (+ info). Si no le pagan la indemnización o no se la reconocen como deuda tiene el plazo de 1 año desde…  [ ] Se responde al lector por email (ref. 122710)

  17. Mi empresa nos hace contratos por obra y servicio, los concatena al finalizarlos y aunque en el nuevo contrato ponen otras tareas la obra sigue siendo la misma. Muchos de mis compañeros al ser despedidos de modo definitivo han denunciado y el juez siempre les ha dado la razón, eran contratos indefinidos Ahora bien, hasta hace años, ni siquiera nos pagaba la imdenización al finalizar el contrato de obra y servicio. Pero desde hace dos años están aplicando las indemnizaciones. La situación es que este año a mi me van a pagar la imdenización por obra y servicio acumulada de 13 años , pero al día siguiente de la finalización de la obra seguiré trabajando igualmente. Mi pregunta
    1. ¿existe algún motivo por el cual si yo acepto la indemnización (pues necesito no entrar en conflictos y seguir trabajando), el día de mañana si denuncio, el hecho de haber aceptado la indemnización pueda entenderse como que acepté que no era indefinido y hubiera renunciado a algún derecho sin saberlo?
    2. Llegado el caso de que un juez reconozca que el contrato es indefinido la empresa dirá que ya ha pagado parte de la imdenización en el contrato de obra y servicio, pero como ésta si tributa en realidad a mi no me llegó completa, entonces, ustedes creen que la tributación pagada a Hacienda tendría que reclamarse a Hacienda o debería de re-abonarmela la empresa en el ajuste por haber hecho las cosas mal.

    Muchísimas Gracias

    • Hola, si la despiden por fin de contrato y debería de ser considerada indefinida, debería demandar ese > despido (+ info) para que sea considerado > improcedente (+ info). Si no lo hace, puede no implicar que reconozca que no es indefinida, pero puede afectar. Le recomiendo que…  [ ] Se responde al lector por email (ref. 120117)

  18. Buenas noches, mi empresa me ha despedido por causas organizativas, por la desaparición de mi puesto de trabajo, y me ha ofrecido una indemnización en dos conceptos, de 20 días por año trabajado que asciende a 84.076,80 € y en concepto de mejora de la indemnización por 75.923,20 €, la suma de ambas cantidades da como resultado 160.000 €, por debajo de los 180.000 € que están exentos de tributación…¿sigue estando la cantidad total exenta de tributación aunque se pague en dos conceptos? Muchas gracias.

    • Buenas tardes Alberto. Tratándose de una indemnización de 160.000 euros ¿no cree usted que merece la pena que contrate el asesoramiento de un asesor fiscal?. Cualquier recomendación que nosotros podamos darle sin consultar el detalle de los contratos, la indemnización y el finiquito, no ser tan rigurosa como la…  [ ] Se responde al lector por email (ref. 117953)

  19. Buenas tardes,

    He sido despedido mediante un ERE en mi empresa y la indemnización no supera los límites para la tributación de 180.000 Eur. Mi pregunta es;

    ¿deben NO tributar las personas que han sido despedidas mediante un ERE aun estando de excedencia por lo tanto sin ingresos todo ese ejercicio fiscal?

    Un saludo y gracias de antemano

  20. Buenas tardes,
    El pasado mes de diciembre mi empresa llegó a un acuerdo con los sindicatos para fomentar las bajas incentivadas, excedencias y pre-jubilaciones durante el 2016.
    Me voy a acoger a la baja incentivada, por lo que nos remuneran con 60 días por año trabajado.
    Mi pregunta es como tributaría en el IRPF del 2016.
    Gracias y un saludo

    • Hola, habrá que ver exactamente el acuerdo que haya hecho la empresa y los sindicatos y si la indemnización es en neto o en bruto. Pero normalmente toda indemnización que supere la > indemnización por despido improcedente (+ info) tributa. La tributación dependerá de sus ingresos y circunstancias concretas.  [ ] Se responde al lector por email (ref. 114255)

  21. he sido despedido por un despido por causas organizativas con una indennizacion de 33 dias con tope de 18 mensualidades me pone en la carta de la emprese que tengo que tributar por laa mitad de la indennizacion es asi o que cantidad tendria que tributar gracias

  22. Mi empresa ha propuesto un acuerdo de despido con indemnización de 14 días/año con 3 pagos avalados en tres meses consecutivos. Lo disfraza de despido objetivo (eso pone en el finiquito)
    Su situación actual es de liquidez 0.
    Evidentemente solo lo está cogiendo quien ve o tiene una salida a otro empleo.
    1.- En estas condiciones se puede pedir prestación por desempleo?
    2.- Dado que realmente es un acuerdo, debe tributar IRPF?

    • No hay “acuerdos de despido” como tales y los que son, son ilegales (+info). Si es un despido objetivo, en el SEPE comprobarán que realmente concurren las circunstancias y es posible que ante los indicios de fraude de ley investiguen el caso y si se ha producido el cobro…  [ ] Se responde al lector por email (ref. 110496)

  23. En febrero de 2016 mi empresa declaró un ERE y despidió a toda la plantilla, la empresa ofrecía los 20 días por 12 mensualidades, pero en la mesa de negociación se consiguió llegar hasta 27 días por 18 mensualidades.
    Mi pregunta es, el resto de la indemnización (lo que se ha conseguido por encima del mínimo legal) hay que tributarlo a Hacienda, o la cuantía total está exenta?, y de tener que tributar, ¿cuánto sería el importe?.
    Gracias

    • Consulta de Asesoramiento profesional.  [ ] Se responde al lector por email (ref. 99382)

  24. Buenos días.
    En 2015 la empresa para la que trabajaba decidió despedirme con efectos el mismo día de la carta de comunicación, sin previo aviso y de la que expongo de forma reducida parte de su contenido:
    ” … según el articulo 52 c) del Estatuto de los trabajadores, por reestructuración de plantilla para conseguir adecuar la organización de los recursos…”. “… la empresa admite la improcedencia del despido…. poniendo a disposición la cantidad establecida de 33 días por año de antigüedad…”

    Mis dudas: ¿Despido Improcedente o Despido Objetivo?
    Desconocía que la improcedencia del despido debía ser reconocida en acto de conciliación o resolución judicial, por lo que no lo gestioné. Ahora sé que ya no estoy a tiempo.
    Por tanto supongo que ¿la indemnización no esta exenta de tributar IRPF?. ¿Es decir, no exenta en los 33 días con sus limites correspondientes? ¿o no exenta en su totalidad?.
    O bien puede considerarse un despido por causas objetivas y entonces solo estaría exenta la parte que no supere los 20 días con sus límites?
    A todo esto añado que la empresa no ha emitido a los trabajadores los correspondientes certificados de retenciones e ingresos a cuenta porque simplemente no ha declarado ni pagado a Hacienda, por lo que no sé si debo declarar la indemnización en su totalidad como rendimiento integro, o solo la parte que no estuviese exenta si así fuera.

    Agradezco vuestras respuestas.

    Saludos.

    • Buenas tardes, desde el año 2012 las empresas > no pueden reconocer la improcedencia (+ info) de los despidos en la propia carta. Es necesario impugnar el despido y que la empresa reconozca en el acto de conciliación o judicialmente que el despido es improcedente. Respecto de la tributación…  [ ] Se responde al lector por email (ref. 96405)

      • Buenos días Jorge,

        Yo estoy exactamente en la misma situación. No fuí a acto de conciliación por desconocimiento y porque me pagaban lo que marcaba la ley por despido improcedente (33 días)

        ¿Que puedo hacer ahora para que me declaren exenta la indemnización en IRPF?

        Muchas gracias,
        Javier

      • Hola, al ser una cuestión fiscal y no laboral, deberá de consultar con un asesor fiscal o tributario.

  25. Desde mayo de 2008 a octubre de 2015 estuve trabajando con un contrato mercantil para una empresa. Despues de meses de impagos denuncié la situación y me reconocieron la relación laboral y me hicieron un despido improcedente por el cual me indemnizaron pero no me abonaron los atrasos (facturas emitidas de 4 meses que no fueron abonadas) del que tengo una sentencia del SMAC. Al revisar mis datos fiscales en hacienda aparece como si me hubieran abonado esas 4 facturas y nada de la indemnización. Como debo proceder? entiendo que la cantidad del finiquito debe tener retención de irpf, pero la indemnización no y, por supuesto, los rendimientos por actividades económicas deberán ser los que realmente me abonaron (con sus respectivas retenciones) y no los que figuran en hacienda. ¿estoy en lo correcto? ¿donde debo reflejar la indemnización?

    • Buenas tardes. Le hemos respondido por email (ref. 96096). Un saludo  [ ] Se responde al lector por email (ref. 96096)

  26. Soy trabajador autónomo en una sociedad (30% de participación y administrador). La empresa va a cesarme (despido) y me liquidará una indemnización de 33 días por año. ¿Estará exenta de tributación en IRPF?

  27. Estoy dentro de un ERE, una de las modalidades de baja incentivada de la empresa es la Baja voluntaria o mejor dicho dimision voluntaria, todas las propuestas de bajas e indemnizaciones estan dentro del documento del ERE, como tributa esta indemnización, estan exentos los primeros 180.000€ teniendo en cuenta que si no estuviera en dicho Ere no hacia falta acojerme a dicha dimision voluntaria.

    • Buenas tardes, si la empresa está haciendo un ERE usted podrá presentarse voluntario para ser despedido, pero usted no debe de presentar una > baja voluntaria (+ info), ya que entonces no tendría derecho a una indemnización ni al paro. Debe de ser la empresa la que le…  [ ] Se responde al lector por email (ref. 91132)

  28. buenos días,

    Trabajo en una empresa que no va bien y próximamente seré despedido, la empresa me plantea indemnizarme con 20 días / año (despido objetivo) y mejorarme la indemnización en unos 10 días más por año de servicio para evitar un posible litigio.

    La duda que tengo es si este hecho desvirtuaría la exención de aplicación de IRPF y podrán obligarme a tributar por toda la indemnización con posterioridad, o bien podría verme obligado a tributar por el exceso de los 10 días por año.

    La empresa me indica que dejando constancia de todo en un acto de conciliación quedarán exenta la totalidad de la indemnización dado que aunque sea superior al previsto para el despido objetivo no supera la indemnización en caso de improcedente.

    No lo tengo claro y por eso acudo a este foro.

    Muchas gracias.

    • Buenos días. Este es un foro de asesoramiento sobre cuestiones laborales básicas. Las consultas de asesoramiento profesional deben contratarse con un profesional (asesoría, gestoría, etc), pero en todo caso, mantenemos abierta la publicación de su consulta por si algún lector puede aportar más información. Un saludo  [ ] Se responde al lector por email (ref. 90531)

  29. hola buenos dias,trabaje hasta junio del 2014 en el sector de la construccion durante 7 años,mi despido fue improcedente en el cual me abonaron 14,633.04,desde 3/12/2007 hasta el 12/02/2012 me pagaron 45 dias por año y desde el dia 13/02/2012 hasta la fecha del despido 33 dias por año mi pregunta es si mi despido tributa,porque la empresa envio el certificado a hacienda con el despido y los 6 meses trabajados todo junto que equivale a 24,239.14 la empresa me dice que no se puede desglosar y hacienda me esta cobrando por esa cantidad.que puedo hacer ?
    muchas gracias.

    • Buenos días, la indemnización por despido no tributa siempre que esté dentro del límite legal. La empresa al haberle despedido le tendría que haber entregado un > finiquito (+ info) donde se le indicaría la cuantía que le corresponde por los salarios adeudados, y el resto a la…  [ ] Se responde al lector por email (ref. 88320)

  30. Buenas, tardes,
    En Marzo de 2014 fui despedido y me dieron una indemnización de 16400€ mas el finiquito 1600€ aprox, durante este periodo no he trabajado y he cobrado el paro.
    Ahora la empresa que me despidió quiere volver a contar con mis servicios, primero me tendría que hace autónomo durante un periodo de 6 meses y luego me contratarían.
    Al hacerme autónomo tendría que tributar a Hacienda por la indemnización recibida siendo la empresa que me despidió el único cliente que tendría?
    Aproximadamente que tendría que pagar a Hacienda por la indemnización recibida en el caso de que me revisasen la declaración?
    Existe jurisprudencia para justificar que no he estado vinculado a la empresa durante el periodo que he estado cobrando el paro para no tributar la indemnización?
    Muchas Gracias

    • Buenas tardes, si usted vuelve a trabajar para la empresa que le despidió, aunque sea como autónomo, en los 3 años siguientes, la indemnización que recibió tributará. Por lo que si Hacienda cruza datos y se entera, podrá reclamarle la tributación. No existe una justificación en la legislación para no…  [ ] Se responde al lector por email (ref. 87316)

  31. Buenas, he trabajado en una empresa durante 2 años y medio, ha terminado mi contrato por fin de obras y servicios y me han indemnizado por despido obetivo y despido irregular por problemas de pruduccion,tengo que tributar por estos conceptos?Si alguien lo sabe por favor que me lo diga porque en cada sitio pone una cosa diferente. Un saludo y gracias de antemano

    • Buenas tardes, dependerá de como haya hecho la empresa el despido y la indemnización que le haya dado exactamente. Si le ha hecho un > despido objetivo (+ info) y le ha dado una indemnización de 20 días por año, esa indemnización estará exenta. Si la indemnización en…  [ ] Se responde al lector por email (ref. 84467)

  32. Buenos dias, me han transformado el contrato de jornada completa a media jornada despues de un ERTE. He cobrado la indeminizacion por un despido objetivo de 20 dias por año, como marca la ley, por lo que no tendria que tributar. Pero me dice la empresa que como ha sido una indemnizacion del 50% de la jornada si tengo que tributar, al no estar contemplado. Esto es así?

    • Buenos días, mediante un ERTE los contratos no se transforman, si no que se mantiene el contrato a tiempo completo y temporalmente se reduce la jornada. Por lo que formalmente se mantiene la jornada completa en el contrato, pero temporalmente esa jornada se reduce. Legalmente por esta reducción la ley…  [ ] Se responde al lector por email (ref. 81982)

  33. Hola buenas me entregaron la carta de despido el 1.8.15 y ceso el 16.8.15 porque la empresa no tiene dinero , llevo 11años y algo en la empresa , la empresa me quiere indemnizar con 10000 euros y me los quiere pagar en 5 pagares ósea en los siguientes 5 meses si yo acepto los pagares tendria que pagar hacienda . Pero si los llevo a juicio no tendria que pagar hacienda , y si despues de cobrar algun pagare me deja de pagar no podria reclamarse los . Segun lo que he leído en el foro si denuncias y la empresa te paga como sea no tienes que pagar hacienda .

    • Buenos días, las indemnizaciones por despido no tributan si cuando es un > despido objetivo (+ info) y la empresa da la indemnización de 20 días por año. En el caso de indemnizaciones superiores, es necesario demandar a la empresa y llegar a un acuerdo o bien llegar…  [ ] Se responde al lector por email (ref. 73803)

  34. Buenos días, me despidieron en 2013 argumentando causas objetivas, por lo que me abonaron indemnización de 20 días por año trabajado (15,000 €).
    Yo solicitaba en torno a 60,000 € por despido improcedente + salarios percibidos en otro país en el que estuve expatriado y por los que tributé a hacienda. Finalmente se llegó a un acuerdo el día del juicio a instancias del juez.
    El acuerdo fue pecibir 30,000 € más, haciendo un total de 45,000 € de indemnización por despido. Esta cantidad se ingresó por transferencia bancaria en abril de 2015.
    La pregunta es si debo declarar esto (el despido fue en 2013) y si debe tributar a hacienda.
    Muchas gracias.

    • Consulta de asesoramiento profesional (ref. 73073)  [ ] Se responde al lector por email (ref. 73073)

  35. buenas.tengo una pregunta.he pedido el plan prepara en dia 12 de iunio.cuando voy a empezar a cobrar?y tiene que llegarme alguna notificacion en la casa si me lo han acceptado?gracias

  36. Hola,
    He recibido una indemnización superior a los 45 días por año trabajado. He leido que el exceso tendría una reducción del 40%. ¿Cómo calculo esa reducción? ¿Cuanto debería pagar de impuestos si la indemnización fue de 49.000€ y mis ingresos por trabajo fueron de 24600€ brutos aproximadamente?

    • Consulta de asesoramiento profesional (ref. 68616)  [ ] Se responde al lector por email (ref. 68616)

  37. Hola, m e gustaría saber que cuantía de indemnización pagaría FOGASA, para un despido por un ERE de extinción, con mas de 20 años de antiguedad, sabiendo k la empresa dice no tener un euro.

    • Consulta de asesoramiento profesional (ref. 68535)  [ ] Se responde al lector por email (ref. 68535)

  38. Buenas Tardes

    Me despidieron en Junio de 2014 por despido disciplinario y les denuncie, dado que tenia reducción de jornada por guarda de un meno. En marzo de 2015 he llegado a un acuerdo antes del juicio con la empresa y han declarado el Despido Improcedente y me ha indemnizado con 62.000 Euros netos (esto es más que si hubiera sido improcedente). Cuando tengo que tributar por esta ganancia en el IRPF de 2014 o en el del 2015

    • En las condiciones de uso indicamos que no podemos prestar asesoramiento tributario en este foro, puesto que siempre es imprescindible tener acceso a más información y documentación de cada caso. Puede contactar con la Agencia Tributaria (+info) telefónicamente para que le solventen la duda. Un saludo  [ ] Se responde al lector por email (ref. 66724)

  39. Nos han despedido y la indemnización como llevo 29 años en la empresa, es superior a los 180.000 euros. La cuestión es que nos la quieren pagar a plazos en un periodo de 3 años.
    Cuando tengo que declarar a hacienda?

    • Buenas tardes, tendrá que ir informando según le vayan pagando, pero al ser un caso especial tendrá que consultarlo directamente con > hacienda (+ info).

      Un saludo.  [ ] Se responde al lector por email (ref. 66477)

  40. (Copio texto)Sin embargo, la normativa del impuesto establece determinadas situaciones en las que las indemnizaciones estarán exentas de tributar, (aunque el trabajador siempre estará obligado a comunicar a la Agencia Tributaria el importe que ha recibido de la empresa)
    ——–
    La frase que marco con parentesis sacada del principio de su articulo… . , ¿en que apartado de la declaracion de la renta se debe comunicar, si en mi caso la indemnizacion está exenta de tributar?

      • Buenos dias,
        He hablado con Hacienda y me indican que si mi indemnizacion está exenta no tengo que comunicar nada en la declaración de la renta,
        Saludos.

      • Buenas tardes, muchas gracias por su información, publicamos su respuesta por si puede ayudar al resto de usuarios.
        Un saludo.

  41. Buenas noches.
    Me crea confusión lo de pacto empleador trabajador. Es un pacto firmar la carta de despido aceptando la indemnización? Porque me interesaba aceptar e irme a casa con indemnización porque no había nada de trabajo. No quedaba otra. Fueron 10000 de indemnización.
    Gracias, saludos.

    • Buenos días, no, aceptar el despido y no demandar contra la empresa no es igual a un pacto con el empleador, salvo que el despido sea pactado. Es decir, si la empresa y el trabajador llegan a un acuerdo para romper el contrato y la empresa despide al trabajador de…  [ ] Se responde al lector por email (ref. 66059)

  42. Después de 35 años en Octubre de 2014 fui despedido con 57 años, soy de ese pequeño porcentaje de afectados.
    Me parece un atropello y un robo “legal”, mientras se hacen amnistías y se rebajan impuestos a ladrones, se permite la ingeniería fiscal de las grandes empresas, se rescatan bancos en la ruina y se permite que los responsables campen a sus anchas con el fruto de sus fechorías, etc…
    Este gobierno se dedica a perjudicar a un 1% de trabajadores despedidos, que como es mi caso tendrán seguramente mas de 50 años, llevaran mas de 30 en la misma empresa y es probable que ya no encuentren un trabajo que les permita sobrevivir hasta llegar a una pensión, que estará minorada también por la circunstancia del despido.
    Muchas gracias a este gobierno por tan fenomenal decisión…

    • Gracias por su comentario Alberto. Es cierto lo que comenta y no es precisamente una minoría el grupo de trabajadores afectados.  [ ] Se responde al lector por email (ref. 65811)

  43. Hola buenas mi consulta:
    Tenia una antigüedad de 40 años y me despidieron por negarme a un traslado con indemnización de 20 días por año y doce mensualidades, y además una indemnización voluntaria hasta los 45 días y 42 mensualidades el despido fue antes del 1 de Agosto.
    ¿Como tributarían las cantidades ?
    Muchas gracias y un saludo.

    • Buenas noches, en principio, deben tributar a IRPF aquellas indemnizaciones acordadas por un pacto entre empleador y trabajador, únicamente por la parte en que se excede el límite exigido por la ley, no obstante, le aconsejo que acuda a su oficina de la Agencia Tributaria para que con la documentación…  [ ] Se responde al lector por email (ref. 65702)

  44. Buenos días,en abrió de 2014,me indemnizaron por despido objetivo con 20 días por año trabajado, con un máximo de 9 mensualidades, debo tributar en hacienda en la próxima declaración?? O está exenta?
    Muchas gracias

  45. Buenas tardes,

    Respecto a la indemnización por finalización de un contrato temporal o de un contrato por obra y servicio indican ustedes que no está exenta.

    Lo que no tengo claro es si no queda exenta ninguna cantidad, o simplemente no queda exenta a partir de los 180.000€ (tributando por el exceso)

    La duda viene a raíz de una sentencia de la Audiencia Nacional de 17 de julio de 2013 que declaró que como tanto la indemnización por despido como la indemnización por finalización de un contrato por obra y servicio se produce la extinción del contrato conforme a las causas del artículo 49 del Estatuto de los Trabajadores, las indemnizaciones satisfechas deben tratarse como rentas exentas.

    Entonces me gustaría que me aclararan en la medida de lo posible cómo quedan las indemnizaciones por obra y servicio.

    • Buenos días, en principio en el artículo 7 de la ley del Impuesto de la Renta no lo contempla como tal, no obstante puede acudir a su oficina de la Agencia Tributaria para que le indiquen si está exenta.
      Un saludo.  [ ] Se responde al lector por email (ref. 62027)

  46. Buenas tardes, mi consulta:

    Procedo de un ERE de enero de 2013, la indeminización la tengo firmada en forma de renta hasta el 2021. En el año 2018 se acaba la indemnización exenta de tributación(70.000 €). A partir de esa cantidad debía declararlo como renta irregular con el 40% de descuento hasta el año 2021.

    ¿Me afecta la nueva legislación?, ¿en que medida?, o por si el contario debo seguir en todos sus términos con la legislación existente en el 2013.

    Muchas gracias.

    • Buenas tardes, si la indemnización está dentro de los límites legales no se debería ver afectada, aunque siendo una situación rara, ya que las indemnizaciones se suelen abonar de golpe, si tiene dudas le recomiendo que acuda a su oficina de empleo.

      Un saludo.  [ ] Se responde al lector por email (ref. 60773)

      • Gracias Sr. J. Danés, pero mi consulta iba dirigida, como la cabecera de la pág. indica (” Tributación en el IRPF de las indemnizaciones por despido”) al tratamiento futuro en las declaraciones de Hacienda, nada que ver con el SEPE. Matizar, que percibir la indemnización en forma de renta mensual es algo normal en los ERE´s de extinción a modo de prejubilación.

        Un saludo,

      • Buenas tardes, para saber las posibles tributaciones tendrá que consultar directamente con > Hacienda (+ info) y dependerá de la normativa tributaria de cada momento.

        Un saludo.

  47. Hola, no me queda muy claro esto, haber les explico mi caso, mi empresa cerró por un ere de extinción, con 20 días por año con un máximo de 12 meses como marca la ley, el administrador concursal, como había algo de dinero en la empresa nos dijo que íbamos a ir a fogasa que intentaría darnos casi todo, hasta el momento nos al dado el65%,en mi caso 15720 euros quedándome por deber 9000€,estos 15720 que han pagado en el 2014 quedan excentos en la declaración de hacienda o los tendré que declarar y si es así cuanto me quitará hacienda?.
    Muchas gracias

    • Buenas tardes, en principio toda la indemnización que perciba por el E.R.E. estará exenta de tributación, al no superar los 180.000 euros. Si bien es cierto que el País Vasco tiene Hacienda Foral, por lo que le aconsejo que acuda a su delegación de la Agencia Tributaria a consultarlo.…  [ ] Se responde al lector por email (ref. 60232)

    • Hola buenas ,me van a despedir con un despido objetivó la indemnización que me corresponde son 12500 euros.Querria saber sí tengo que tributar y sobre cuanto dinero sería  [ ] Se responde al lector por email (ref. 60232)

      • Buenos días, si la indemnización es la correspondiente al > despido objetivo (+ info), 20 días por año, esa indemnización no tributa.

        Un saludo.

 

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